2 группа ФОП: что нужно знать о категории?

Последнее обновление 2024-11-25

Ответы на актуальные вопросы для ФОП:

Будущим бизнесменам, планирующим открыть небольшой бизнес, важно понять, что такое вторая группа ФОП (Физическое Лицо – Предприниматель). Эта категория предприятия имеет определенные ограничения и особенности, которые следует учитывать.

Вторая группа ФОП – это предприятие, максимальный годовой оборот которого не должен превышать 834 минимальных зарплаты. На данный момент это составляет 5 921 400 грн. Превышение этого лимита недопустимо, иначе придется переходить на другую группу или изменять форму налогообложения.

Одним из основных преимуществ второй группы ФОП является фиксированный налог. Его размер не зависит от дохода, что делает налоговую нагрузку более предсказуемой и управляемой. Это особенно привлекательно для предпринимателей, которые хотят иметь стабильность в налоговых выплатах.

Кроме фиксированного налога, для второй группы ФОП существуют и другие условия и ограничения, о которых стоит знать:

Типы деятельности: Предприниматели второй группы могут заниматься розничной торговлей, предоставлением услуг (включая бытовые услуги) населению и другим плательщикам единого налога. Также они могут заниматься производственной деятельностью.

Наемные работники: Вторая группа ФОП позволяет нанимать до 10 работников, что дает возможность небольшим бизнесам расширяться и привлекать дополнительную рабочую силу.

Взаимодействие с другими субъектами хозяйствования: ФОП второй группы может работать как с физическими лицами, так и с юридическими лицами, однако сотрудничество с крупными компаниями или предприятиями, работающими на общей системе налогообложения, может потребовать более детального учета и соблюдения налогового законодательства.

Единый социальный взнос (ЕСВ): Предприниматели второй группы обязаны уплачивать ЕСВ, который составляет определенный процент от минимальной заработной платы. Это взнос на социальное обеспечение и пенсионное страхование.

Для предпринимателей, которые планируют открыть бизнес и работать во второй группе ФОП, важно внимательно изучить все условия и требования. Преимущества фиксированного налога и возможность нанимать сотрудников делают эту группу привлекательной для многих, однако ограничения по обороту и типам деятельности могут влиять на решение о выборе именно этой формы налогообложения.

Если вы хотите более подробно разобраться в условиях пребывания во второй группе ФОП и оценить все преимущества и недостатки, рекомендуется ознакомиться с соответствующими нормативными документами и проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами.

Разновидности бизнеса для 2-й группы ФЛП

Если вы ещё не знаете, какие виды деятельности может выполнять 2 группа ФОП, рекомендуем ознакомиться с этим перечнем:

• Выращивание растений — популярное занятие для ФЛП.
• Животноводство.
• Производство и реализация напитков, кроме тех, что содержат спирт.
• Ресторанный бизнес.
• Оказание услуг такси, перевозки грузов, предоставления информации, мобильного питания, перевода, бронирования и др.
• Сбор дикорастущих продуктов. Эта деятельность может быть связана, например, с травами и ягодами.
• Производство молочной, хлебобулочной, мясной и прочей съедобной продукции.
• Сдача недвижимости в аренду.
• Выпуск компьютеров, оптической и электронной техники — всё это КВЕДы для 2-й группы.
• Производство станков для обработки металлических изделий.
• Розничная торговля онлайн и в специализированных магазинах.

И это ещё не полный список того, какие есть разрешенные виды деятельности для второй категории. Предприниматель не может делать то, что под запретом для упрощённой системы.

Сначала необходимо зарегистрировать соответствующие КВЕДы 2-й группы — только потом заниматься бизнесом и получать от него доход. Можно выбрать любое количество видов занятости, лишь бы они были разрешены для ФЛП 2-й группы.

Небезынтересен вопрос, с кем может работать 2 группа ФОП. ФОП на 2 группе – может предоставлять услуги ФЛП которые находятся на едином налоге, а также работать с юрлицами которые работают на едином налоге.

Но реализовывать товар они могут кому угодно. ФОП 2-й группы не могут быть те бизнесмены, которые выступают посредниками в процессах купли, продажи, аренды и оценки объектов недвижимости.

Второй категории ФЛП не разрешается делать, продавать и поставлять ювелирные и бытовые предметы из благородных металлов и камней, а также полудрагоценных минералов.

Вас беспокоит разница между 2 и 3 категориями? Она состоит вот в чём. 2-я группа ФОП может производить и реализовывать продукцию, предоставлять услуги и заниматься ресторанным бизнесом, если его клиенты — население и плательщики единого налога. 3-й категории разрешено предоставлять услуги, вести ресторанный бизнес и продавать товары любым контрагентам.

Учёт дохода для второй группы предпринимателей

Многим не понятно, как рассчитать доходы. К ним относится вся полученная наличная и безналичная выручка, но не доход, от которого отняли расходы. Пример: на закупку сырья вы потратили 10 000 грн, а продали продукции на 20 000 грн. Тогда ваш доход — двадцать тысяч, а не десять.

Книга доходов не является обязательным атрибутом бизнесмена с 2021 года. Но отчет лучше составлять для себя. Рекомендуем делать это в наиболее комфортной для вас форме: записывать данные или подготавливать электронные документы. Период фиксации данных выбирайте на своё усмотрение. Но обязательно отмечайте итоговую месячную сумму.

Если у вас есть документ, где отражена информация о доходах, нужно хранить его 3 года с момента окончания периода отчетности, в котором была сделана последняя запись.

Особенности уплаты налогов

В украинском сегменте поисковой системы часто встречается запрос: «який податок має сплачувати фізична особа-підприємець?». Налоги ФОП 2 группа, как уже упоминалось, вносит одинаковые на протяжении всего года.

«Сколько платить?» — самый распространённый вопрос среди потенциальных представителей 2-й группы, которые только начали разбираться в теме единого налога. Ставка в Украине равна 20% размера минимальной зарплаты. Единщики второй категории в 2024 году должны платить 1 420 грн.

Как налогообложение происходит в первый раз? Оплачивать нужно будет до 20-го числа каждый месяц. Бизнесмен, входящий во вторую группу, не может быть плательщиком НДС. Теперь вы знаете, какие налоги платит 2 группа ФОП. Не забывайте о лимите, установленном для 2 группы ФОП.

С началом войны предпринимателей беспокоит ещё один нюанс: как платить налоги для ФОП 2 группы, если доходов нет, бизнес пришлось перевезти в другой город или возникли другие сложности.

С 1 апреля 2022 года до момента, пока военное, чрезвычайное положение на территории нашей страны не прекратит действовать, единоналожники 2-й, как и 1-й группы, могут не производить оплату единого налога.

Как вносить ЕСВ, будучи на второй группе?

На единый социальный взнос не влияет оборот 2-й группы ФОП. Ставка ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы. Пока нужно платить 1474 грн в месяц. Средства вносить обязательно, даже если частный предприниматель не готов:

• Не получает прибыли.
• Пребывает на больничном.
• Находится в декретном отпуске.

Может ли бизнесмен не делать такие взносы? Ответ положительный, если предприниматель относится к пенсионерам, или ФЛП с инвалидностью. Взнос насчитывается ежемесячно.

Оплату нужно производить за месяц или квартал: до 19-го числа. Если превысили срок оплаты или есть задолженность по ЕСВ, ожидайте штраф — 20% от суммы долга, и пеню — 0,1% суммы недоплаты за каждые сутки просрочки. Впервые делать взнос, причём полный, нужно за месяц, в котором произведена госрегистрация.

2 группа ФОП должна помнить, что существует годовая отчетность.  Налоговая декларация о ЕН имеет ограничения относительно срока подачи: до 1-го марта. Но это ещё не всё.

Ответом на вопрос «какие отчеты сдает 2 группа ФОП?» в дополнение к предыдущему пункту будет «отчёт по ЕСВ» — также до 1-го марта. В нём нужно указать, какая сумма была внесена за год.

Сколько в компании может числиться наёмных работников?

2 группа ФОП имеет лимит наёмных работников, то есть тех лиц, с кем был подписан трудовой договор. Нарушителя этого ограничения ждёт лишение регистрации единщика.

Услуги, относящиеся к вашей специализации, можно получать от физических лиц, заключив с ними договоры гражданско-правового характера. Но их нельзя будет добавлять в общее количество сотрудников.

Как становятся ФЛП 2-й группы?

Когда вам известно, какие разрешены виды деятельности, сроки подачи налоговой декларации и понятен принцип налогообложения в целом, пришло время разобраться в как открыть фирму.

Когда будете регистрироваться как физическое лицо предприниматель, в заявлении должна содержаться информация о применении упрощённой системы налогообложения, работе на категории номер два и ставке 20%.

Когда подадите заявление, вам присвоят 2-ю группу лишь первого числа следующего месяца. В тот промежуток времени, когда вы уже предприниматель, но пока не единщик, вы считаетесь ФЛП на общей системе. Если в этот период у вас была прибыль, отразите её в итоговом отчете.

Помощь юриста для 2-й группы ФЛП

Хотите проконсультироваться по поводу открытия ЧП? Не знаете, что делать, если вами была осуществлена продажа товара юридическим лицам, например, работа с ТОВ, которые находятся на общей системе налогообложения? Возникли проблемы с налоговой в Украине? Все эти и многие другие нюансы поможет уладить опытный юрист нашей компании Turii & Partners.

Профессиональная юридическая поддержка, решение бухгалтерских вопросов плательщиков налогов, представление интересов СПД в суде — всё это входит в услуги нашего профессионала.

Если вы новый бизнесмен, боитесь ошибиться на непростом предпринимательском пути или уже допустили неточность, будем рады оказать квалифицированную правовую помощь.