4 группа ФОП: всё о категории

Последнее обновление 2024-02-18

Многим людям, планирующим заниматься собственной фермой или открыть питомник, известно о некой «сельхоз-упрощёнке». Это 4 группа единого налога. Нужно разобраться, подпадает ли ваша деятельность под критерии соответствия этой категории.

Что представляет собой 4-я группа плательщиков ЕН?

История категории началась в 2015 году. Тогда законодательно был зафиксирован сельхозналог. Тех, кто были единщиками, рассортировали в 3 группы вместо 6. 4-я группа налогообложения стала включать в себя тех, кто ранее платил фиксированный сельхозналог.

Держать ферму и быть на упрощённой системе можно только если она семейного типа. То есть председателем фермерского хозяйства является один из членов семьи. Именно он регистрируется в качестве ФЛП. Существуют следующие условия для 4 группы плательщиков единого налога:

• Иметь собственные сельскохозяйственные угодья или пользоваться землями водного фонда, на что есть разрешение. Эта площадь должна составлять не меньше 2 га. Но превышать отметку в 20 га нельзя.
• Выращивать растения, держать и откармливать сельскохозяйственных животных, собирать, отлавливать и подвергать переработке продукцию, а также выполнять её реализацию. Это значит, что продавать фермер может лишь свои товары. Если ФОП 4-й группы закупает сторонние продукты земледелия, животноводства, птицеводства либо рыбоводства, например, у посредника или другого производителя таких товаров, то они не признаются сельскохозяйственными. Можно пользоваться не собственными перерабатывающими мощностями.
• Осуществлять выбранные виды деятельности именно по тому адресу, который определён как налоговый. При этом реализация товаров может происходить в любой локации.

Под категорию «4 ФОП» подходит юрлицо, у которого любая организационно-правовая форма. Но стоит учитывать, что бизнесмены-физики, пусть они и являются держателями фермы, не могут относиться к четвёртой категории.

Если у вас появилась потребность воспользоваться рабочей силой или техникой сторонней компании, чтобы выполнить определённый объём задач, то вас не убирают из этой категории. Плательщик единого налога 4 группы может пользоваться оборудованием и рабочими, не относящимися к его предприятию, если прочие требования к его деятельности соблюдаются.

Как быть с закупками племенных ресурсов у других предпринимателей?

Покупаемые у другого бизнеса племенные ресурсы считаются продукцией собственного производства, если отвечают этим критериям:

1. Поставщик и ваше предприятие 4-й группы налогообложения имеют идентичный статус: связаны с племенным направлением животноводства.
2. Целевое распространение племгенресурсов, то есть украинское предприятие стремится осеменить маточное поголовье животных. Исходя из этого, приобретаемый племгенпродукт относится к разряду собственной продукции, если получен в результате покупки контрагента, являющегося юридическим лицом.

Но это не касается покупки у физического лица, которое также может быть субъектом племенного дела.

Как попасть в группу 4?

В НКУ содержится информация о том, что 4 группа единого налога представлена сельскохозяйственными производителями, имеющими за предыдущий налоговый год долю с/х производства продукции, хотя бы равную либо даже превышающую 75%.

Такой процент открывает сельхозбизнесу путь в 4 группу плательщиков единого налога. Доля с/х производства — удельный вес дохода бизнесмена, полученного после продажи лично сделанной сельскохозяйственной продукции, а также продуктов её переработки, в общей сумме его дохода.

Особенности уплаты единого налога

Для ФЛП 4-й группы единого налога объектом налогообложения выступают земельные участки. База обложения налогом — нормативная финансовая оценка земли, учитывающая коэффициент индексации.

На объём ставки единого налога с одного гектара влияет категория и расположение угодий для ведения сельского хозяйства либо земель водного фонда:

• Земля для вспахивания, сенокосов и пастбищ, кроме той, что находится в горной и лесной местности, а также с/х угодий с закрытым грунтом, — 0,96.
• Земля для вспахивания, сенокосов и выпаса скота, которого держит плательщик единого налога 4 группы, если она пролегает в горной и лесной местности, — 0,67.
• Пространство для многолетних растений — 0,67. Если они находятся в области гор или леса, — 0,19.
• Для земли водного фонда — 2,43.
• Для пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, специализирующихся на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленных им в пользование, в том числе на условиях аренды – 6,33.

4 группа ФОП освобождается от уплаты налога на землю, если площадь используемого в сельском хозяйстве участка не превышает 20 гектаров. За прочие участки земли, даже те, которые имеют с/х предназначение, но не используются предприятием, земельный налог должен уплачиваться на общих основаниях.

Юридическая поддержка в деловых вопросах 4-й группе ФОП

Изначально может показаться, что правила для 4-й группы ФОП составлены в доступной форме. Но, как только будущий предприниматель начинает вникать в нюансы ограничений для этой категории, сразу же появляется множество вопросов.

Некоторым фермерам, которым потенциально подходит 4 группа налогообложения, просто не хочется анализировать сложную юридическую терминологию. Хочется, чтобы кто-то знающий объяснил всё простыми словами и помог перейти в четвёртую группу единщиков.

Если вы один из таких предпринимателей, наша компания «Турий и Партнёры» предлагает вам свои консультационные услуги. Профессиональная правовая поддержка может потребоваться в любой момент.

Представителю 4-й группы плательщиков единого налога выгодно договориться о получении юридических услуг на аутсорсе.  Также наш опытный адвокат поможет вам, если появились проблемы, а их решение предполагает обращение с иском в суд или участие в судебном процессе в качестве ответчика.