Обжалование начисления налога на недвижимое имущество

Последнее обновление 2024-11-25

Налог на недвижимость относится к числу местных общеобязательных платежей, ставка которого устанавливается решением соответствующего совета (городского, поселкового или сельского). Имущественный налог на дом или другую недвижимость — это составляющая общего налога. К нему относятся также обязательные платежи за землю и транспорт.

Отдельно закон Украины о налоге на недвижимость не принимался. Все вопросы, касающиеся такого налогообложения урегулированы Налоговым кодексом.

Если у вас есть вопросы, касающиеся налогообложения недвижимости, вы хотите получить консультацию или оспорить налоговое решение, обращайтесь в юридическую компанию «Турий и Партнеры». Прямо сейчас вы можете связаться с нами по телефону, посредством мессенджеров или e-mail.

Закон Украины о налогообложении недвижимости: ключевые моменты

Вот основные моменты, которые нужно знать украинцам по вопросам налогообложения недвижимости:

• Налогоплательщиками являются физические лица и субъекты хозяйственной деятельности. Требования об уплате налога распространяется и на нерезидентов.
• Налогообложению подлежит жилая недвижимость и объекты нежилого фонда.
• Налоговым кодексом регламентирован исчерпывающий перечень случаев, когда применяются льготы на имущественный налог.
• Физические лица — собственники имущества не могут самостоятельно определять налоговую ставку в отличие от субъектов хозяйствования, которые это делают сами на основании представленной декларации.
• Размер налога устанавливается органами местного самоуправления. Максимальный размер не может превышать 1,5% от размера минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде.
• Уплата такого обязательного платежа осуществляется на основании налогового уведомления-решения, которое направляется налогоплательщику в срок, не позднее первого июля текущего года.
• Налогообложению подлежат только объекты недвижимости, которые в установленном законом порядке зарегистрированы в Едином реестре.
• Если жилое / нежилое здание, помещение находится в общей собственности, налоговая база распределяется между несколькими лицами пропорционально. В большинстве случаев каждый из совладельцев пользуется льготами.

При определенной квадратуре физическим лицам необходимо платить имущественный налог на квартиру. Как узнать ставку? Вы можете обратиться в налоговую службу или орган местного самоуправления, или дождаться получения решения-уведомления, в котором будет указана сумма, подлежащая оплате.

До какого числа надо оплатить имущественный налог?

Налоговое решение–уведомление направляется налогоплательщика до 1 июля. За какой год платится налог на имущество? Отчетным период считается прошлый календарный год, т. е. в 2023 году вы оплатите налог за 2022 год.

С момента получения уведомления у вас есть 60 календарных дней, чтобы внести платеж. Что будет, если не платить налог на недвижимость? В таком случае контролирующий орган вправе начислить пеню и штрафные санкции.

Если вы не получили уведомление из налоговой службы в указанный выше срок, то налогоплательщик освобождается от ответственности за несвоевременную уплату. Штрафных санкций не будет, но основной платеж придется все равно внести.

Как начислить налог на имущество?

Если плательщиком является физическое лицо, контролирующий орган рассчитывает ставку самостоятельно на основании сведений, полученных из Единого государственного реестра.

Юридические лица обязаны декларировать свое имущество и рассчитывать ставку налога самостоятельно. Это же правило касается физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности.

Налог на имущество: кто освобожден?

С момента введения такой налоговой ставки, многих граждан Украины интересует вопрос, кто не должен платить налог на имущество?

Налоговым кодексом установлена льгота по налогу на недвижимость. Вот перечень лиц, кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в Украине:

• собственники квартир, площадь которых не превышает 60 кв. м;
• владельцы частных домов общей площадью не более 120 кв. м.

Если у вас в собственности есть и квартира, и дом, то их суммарная жилплощадь не должна превышать 180 кв. м. За каждый квадратный метр, превышающий указанное значение, придется платить налог.

Отдельно стоит рассмотреть налог на роскошь на недвижимость. Ежегодно ставка налога будет увеличиваться на 25 000 гривен, если база налогообложения составляет:

• для квартир — больше 300 кв. м;
• для частных домов — больше 500 кв. м.

Как не платить налог на недвижимость?

На законодательном уровне четко установлен перечень оснований и льгот, согласно которых определяется круг лиц, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Если вы не попадаете в эти категории и налоговая база превышает утвержденные льготы, платить все равно придется.

Если вы не относитесь к числу собственников, кто не платит налог на недвижимость в Украине, но все равно считаете, что сумма рассчитана неверно, обратитесь к нам за юридической помощью.

Налоговое уведомление–решение необходимо проверить на правильность и законность составления, в частности:

• сумма налогового обязательства;
• отчетный период;
• указание конкретных оснований для начисления налогового обязательства со ссылкой на нормативно-правовые акты;
• установление ставки местного налога органами местного самоуправления (в ряде случаев отсутствуют нормативные документы (решения), которыми устанавливается ставка налога для конкретного населенного пункта, соответственно, это является нарушением и в таком случае оснований для начисления обязательного платежа у контролирующего органа нет).

Как обжаловать начисление налога на недвижимость?

Оспорить налоговое уведомление-решение можно в административном порядке или через суд. Важно соблюсти сроки обжалования, которые составляют 10 рабочих дней. Для некоторых категорий решений контролирующих органов установлены специальные сроки, 30 и 1095 календарных дней.

Направлять жалобу следует в орган вышестоящей инстанции. Если по результатам рассмотрения налоговая ставка не уменьшена или решение не отменено, следует обращаться в суд.

За помощью вы можете обратиться в юридическую компанию «Турий и Партнеры». Благодаря успешному, многолетнему опыту работы, постоянному совершенствованию квалификации и большому количеству выигранных налоговых споров, мы поможем каждому из вас, независимо от сложности проблемы. Мы знаем, как обойти налог на недвижимость законно, и защитить права налогоплательщика!