2 група ФОП: що потрібно знати про категорію?

Останнє оновлення 2024-11-25

Відповіді на актуальні запитання для ФОП:

Майбутнім бізнесменам, які планують відкрити невеликий бізнес, важливо зрозуміти, що таке друга група ФОП (Фізична Особа – Підприємець). Ця категорія підприємства має певні обмеження та особливості, які слід враховувати.

Друга група ФОП – це підприємство, максимальний річний оборот якого не повинен перевищувати 834 мінімальні зарплати. На даний момент це становить 5921400 грн. Перевищення цього ліміту є неприпустимим, інакше доведеться переходити на іншу групу або змінювати форму оподаткування.

Однією з основних переваг другої групи ФОП є фіксований податок. Його розмір не залежить від доходу, що робить податкове навантаження більш передбачуваним та керованим. Це особливо привабливо для підприємців, котрі хочуть мати стабільність у податкових виплатах.

Крім фіксованого податку, для другої групи ФОП існують інші умови та обмеження, про які варто знати:

Типи діяльності: Підприємці другої групи можуть займатися роздрібною торгівлею, наданням послуг (включно з побутовими послугами) населенню та іншим платникам єдиного податку. Також вони можуть займатись виробничою діяльністю.

Наймані працівники: Друга група ФОП дозволяє наймати до 10 працівників, що дає можливість невеликим бізнесам розширюватись та залучати додаткову робочу силу.

Взаємодія з іншими суб’єктами господарювання: ФОП другої групи може працювати як з фізичними особами, так і з юридичними особами, однак співпраця з великими компаніями або підприємствами, що працюють на загальній системі оподаткування, може вимагати більш детального обліку та дотримання податкового законодавства.

Єдиний соціальний внесок (ЕСВ): Підприємці другої групи зобов’язані сплачувати ЄСВ, який становить певний відсоток мінімальної заробітної плати. Це внесок на соціальне забезпечення та пенсійне страхування.

Для підприємців, які планують відкрити бізнес та працювати у другій групі ФОП, важливо уважно вивчити всі умови та вимоги. Переваги фіксованого податку та можливість наймати співробітників роблять цю групу привабливою для багатьох, проте обмеження щодо обігу та типів діяльності можуть впливати на рішення про вибір саме цієї форми оподаткування.

Якщо ви хочете детальніше розібратися в умовах перебування у другій групі ФОП та оцінити всі переваги та недоліки, рекомендується ознайомитись з відповідними нормативними документами та проконсультуватися з професійними бухгалтерами чи податковими консультантами.

Різновиди бізнесу для 2-ї групи ФОП

Якщо ви ще не знаєте, які види діяльності може виконувати 2 група ФОП, рекомендуємо ознайомитись із цим переліком:

• Вирощування рослин – популярне заняття для ФОП.
• Тваринництво.
• Виробництво та реалізація напоїв, крім тих, що містять спирт.
• Ресторанний бізнес.
• Надання послуг таксі, перевезення вантажів, надання інформації, мобільного харчування, перекладу, бронювання та ін.
• Збір диких продуктів. Ця діяльність може бути пов’язана, наприклад, з травами та ягодами.
• Виробництво молочної, хлібобулочної, м’ясної та іншої їстівної продукції.
• Оренда нерухомості в оренду.
• Випуск комп’ютерів, оптичної та електронної техніки – все це КВЕД для 2-ї групи.
• Виробництво верстатів для оброблення металевих виробів.
• Роздрібна торгівля онлайн та у спеціалізованих магазинах.

І це ще не повний перелік того, які є дозволені види діяльності для другої категорії. Підприємець не може робити те, що під забороною для спрощеної системи.

Спочатку необхідно зареєструвати відповідні КВЕД 2-ї групи — лише потім займатися бізнесом та отримувати від нього дохід. Можна вибрати будь-яку кількість видів зайнятості, аби вони були дозволені для ФОП 2-ї групи.

Цікавим є питання, з ким може працювати 2 група ФОП.  ФОП на 2 групі – може надавати послуги іншим ФОП які знаходяться на єдиному податку, а також працювати з юридичними особами, які працюють на єдиному податку.

Але реалізовувати товар вони можуть будь-кому. ФОП 2-ї групи не можуть бути ті бізнесмени, які виступають посередниками у процесах купівлі, продажу, оренди та оцінки об’єктів нерухомості.

Другій категорії ФОП не дозволяється робити, продавати та постачати ювелірні та побутові предмети з благородних металів та каміння, а також напівдорогоцінних мінералів.

Вас турбує різниця між 2 та 3 категоріями? Вона полягає ось у чому. 2-а група ФОП може виробляти та реалізовувати продукцію, надавати послуги та займатися ресторанним бізнесом, якщо його клієнти — населення та платники єдиного податку. 3-ї категорії дозволено надавати послуги, вести ресторанний бізнес та продавати товари будь-яким контрагентам.

Облік доходу для другої групи підприємців

Багатьом незрозуміло, як розрахувати доходи. До них відноситься вся отримана готівкова та безготівкова виручка, але не дохід, від якого відібрали витрати. Приклад: на закупівлю сировини ви витратили 10 000 грн., а продали продукції на 20 000 грн. Тоді ваш дохід – двадцять тисяч, а не десять.

Книжка доходів не є обов’язковим атрибутом бізнесмена з 2021 року. Але звіт краще складати собі. Рекомендуємо робити це в найбільш зручній для вас формі: записувати дані або готувати електронні документи. Період фіксації даних вибирайте на власний розсуд. Але обов’язково наголошуйте на підсумковій місячній сумі.

Якщо у вас є документ, де відображено інформацію про доходи, потрібно зберігати його 3 роки з моменту закінчення періоду звітності, в якому було зроблено останній запис.

Особливості сплати податків

В українському сегменті пошукової системи часто трапляється запит: «який налог має сплачувати фізична особа-підприємець?». Податки ФОП 2 група, як згадувалося, вносить однакові протягом усього року.

“Скільки платити?” — найпоширеніше питання серед потенційних представників 2-ї групи, які почали розбиратися в темі єдиного податку. Ставка в Україні дорівнює 20% від розміру мінімальної зарплати. Єдинники другої категорії у 2024 році мають сплачувати 1 420 грн.

Як оподаткування відбувається вперше? Оплачувати потрібно буде до 20 числа кожного місяця. Бізнесмен, який входить до другої групи, не може бути платником ПДВ. Тепер ви знаєте, які податки сплачує 2 група ФОП. Не забувайте про ліміт, встановлений для 2 групи ФОП.

Із початком війни підприємців непокоїть ще один нюанс: як платити податки для ФОП 2 групи, якщо доходів немає, бізнес довелося перевезти до іншого міста чи виникли інші складнощі.

З 1 квітня 2022 року до моменту, поки військовий, надзвичайний стан на території нашої країни не припинить діяти, єдиноподатники 2-ї, як і 1-ї групи, можуть не сплачувати єдиний податок.

Як вносити ЄСВ, будучи другою групою?

На єдиний соціальний внесок впливає оборот 2-ї групи ФОП. Ставка ЄСВ становить 22% мінімальної заробітної плати. Поки що потрібно платити 1474 грн на місяць. Кошти вносити обов’язково, навіть якщо приватний підприємець не готовий:

• Чи не отримує прибутку.
• Перебуває на лікарняному.
• Знаходиться у декретній відпустці.

Чи може бізнесмен не робити таких внесків? Відповідь позитивна, якщо підприємець відноситься до пенсіонерів, або ФОП з інвалідністю. Внесок нараховується щомісячно.

Оплату потрібно провадити за місяць або квартал: до 19-го числа. Якщо перевищили термін оплати або є заборгованість щодо ЄСВ, чекайте на штраф — 20% від суми боргу, і на пеню — 0,1% суми недоплати за кожну добу прострочення. Вперше робити внесок, причому повний, потрібно за місяць, у якому здійснено держреєстрацію.

2 група ФОП має пам’ятати, що є річна звітність. Податкова декларація про ЄП має обмеження щодо терміну подання: до 1 березня. Але це ще не все.

Відповіддю питанням «які звіти здає 2 група ФОП?» на додаток до попереднього пункту буде «звіт щодо ЄСВ» — також до 1 березня. У ньому треба зазначити, яку суму було внесено протягом року.

Скільки у компанії може числитися найманих працівників?

2 група ФОП має ліміт найманих працівників, тобто осіб, з ким було підписано трудового договору. На порушника цього обмеження чекає позбавлення реєстрації єдинника.

Послуги, що належать до вашої спеціалізації, можна отримувати від фізичних осіб, уклавши з ними договори цивільно-правового характеру. Але їх не можна буде додавати до загальної кількості співробітників.

Як стають ФОП 2-ї групи?

Коли вам відомо, які дозволені види діяльності, терміни подання податкової декларації та зрозумілий принцип оподаткування загалом, настав час розібратися в тому, як відкрити фірму.

Коли реєструватиметеся як фізична особа підприємець, у заяві має бути інформація про застосування спрощеної системи оподаткування, роботу на категорії номер два та ставку 20%.

Коли подасте заяву, вам присвоять 2-у групу лише першого числа наступного місяця. У той проміжок часу, коли ви вже підприємець, але поки що не єдинник, ви вважаєтеся ФОП на загальній системі. Якщо у цей період у вас був прибуток, відобразіть його у підсумковому звіті.

Допомога юриста для 2-ї групи ФОП

Бажаєте проконсультуватися з приводу відкриття НП? Не знаєте, що робити, якщо вами було здійснено продаж товару юридичним особам, наприклад, робота з ТОВ, які перебувають на загальній системі оподаткування? Виникли проблеми з податковою в Україні? Всі ці та інші нюанси допоможе залагодити досвідчений юрист нашої компанії Turii & Partners.

Професійна юридична підтримка, вирішення бухгалтерських питань платників податків, подання інтересів СПД у суді — все це входить до послуг нашого професіонала.

Якщо ви новий бізнесмен, боїтеся помилитися на непростому підприємницькому шляху або вже припустилися неточності, будемо раді надати кваліфіковану правову допомогу.