3 група ФОП: як вести підприємницьку діяльність?

Останнє оновлення 2024-11-25

Що таке 3 група ФОП? Стандартне питання підприємця, який лише обирає систему оподаткування. Це фізична чи юридична особа, яка має максимальний оборот за рік — 1167 мінімальних зарплат. Перевищення ліміту не допускається. Є безліч інших умов перебування в категорії, що розглядається. Ознайомлення з цим матеріалом допоможе вам дізнатися про ФОП 3 групи.

Грошові обмеження для 3-ї категорії ФОП

Скільки доходу може отримати 3 група ФОП? Оптимальна фінансова позначка – 8 285 700 грн за повний 2024 рік. Але цей ліміт не дійсний, якщо ви належите до спецгрупи платників, де ставка дорівнює 2%.

Стандартна ставка для платника ПДВ – 3%, а для неплатника цього податку – 5%. Варто враховувати, що до припинення військового стану є можливість здійснити перехід на спецгрупу, де ставка — 2%. Усі умови для цього кроку пояснено у п.8 розділу XX ПКУ.

Терміни оплати ЄП

Коли немає доходу, єдиний податок 3 група не сплачує. Податковим кодексом передбачено специфічну умову для підприємців, які виготовляють, реалізують та постачають ювелірні та побутові предмети з шляхетного каміння та металів, а також напівдорогоцінних мінералів. Такі ФОП платять ЄП за ставкою, яка дорівнює 5% і при цьому не можуть бути платниками ПДВ.

Важливо запам’ятати, що платить такий підприємець один раз на квартал, до 19 числа. Задекларувавши доходи, потрібно здійснити сплату податку протягом 10 днів після останнього подання декларації з ЄП.

Якщо останній день, коли 3 група ФОП може сплачувати податок, виявляється вихідним чи святковим, він переноситься на день, що передує неробочому.

Єдиники, ФОП третьої групи, які мають особливості оподаткування за ставкою 2%, повинні сплатити податок, зафіксований у податковій декларації, протягом 10 днів, що настають за останнім днем строку подання декларації про податки. Якщо ПП 3 групи не сплачує єдиний податок, отримуючи прибуток, або спізнюється із виплатами, призначається штраф:

• 10% від суми боргу, якщо ФОП 3 група має 30-денну заборгованість з податку.
• 20% – якщо борг налічує більше 30 діб.

Коли настає 91 день того, як ФОП 3-ї групи не сплачує податки, починає нараховуватися пеня. За тим, чи сплачує ФОП 3 групи податки, чи залишається у числі боржників, спостерігає ДПС.

Служба надсилає боржникам повідомлення про нарахування пені з першого робочого дня, наступного за останнім днем останнього терміну сплати єдиного податку. Якщо ваша група ФОП — третя, податкова відпустка не передбачена.

ЄСВ бізнесмена третьої категорії

Тепер вам відомо, як має сплачувати податки ФОП 3-ї групи. Але це ще не всі виплати єдинникові. Якщо у вас є 3 групи, потрібно знати терміни сплати ЄСВ.

Цей внесок потрібно робити раз на квартал, навіть якщо дохід відсутній. Обсяг єдиної соціальної виплати – 22 відсотки від мінімальної зарплати, зафіксованої на момент внесення коштів. Від необхідності платити ЄСВ звільнено такі приватні підприємці:

• ФОП-єдинники.
• Бізнесмени на загальну систему оподаткування.
• Особи, професійність яких є незалежною.
• Члени фермерського господарства.

Такий захід діє досі припинення війни та наступний рік. Але цей привілей не позбавляє ФОП 3-ї групи права добровільно робити єдиний соціальний внесок та фіксувати його суму у декларації, щоб отримувати страховий стаж.

Що може робити та скільки людей наймати ФОП 3-ї групи?

Якщо цікавить, чи підходить вам 3 група ФОП, потрібно ознайомитись із дозволеними видами діяльності для неї. Ваше підприємство може відноситися до таких сфер діяльності, як:

1. Виробнича.
2. Торгівельна.
3. Надання послуг.
4. Ресторанний бізнес.
5. Перевезення.
6. Посередницькі послуги щодо купівлі, продажу, оренди та оцінки нерухомості.

Обмеження стосуються зайнятості, забороненої всім єдиноподатників. Під забороною знаходиться вид діяльності, пов’язаний із наданням доступу до Інтернету.

ФОП 3-ї категорії не може бути платником ПДВ. Контрагентами, а також клієнтами вашого НП, що відноситься до третьої гр., можуть бути:

• Звичайні фізособи.
• Платники єдиного податку.
• ФОП та юрособи на загальній системі.
• Зарубіжні фірми.
• Комунальні підприємства.

Ви можете найняти скільки завгодно найманих працівників. Ліміти щодо цього відсутні. Тобто можлива робота з юрособами та фізособами. Дохід можна отримувати не тільки у гривні, а й у валюті, готівкою та безготівковим розрахунком.

Звітність та особливості її подання

Звітність 3 група ФОП подає як декларації. Терміни подання – протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу. Декларація подається не про витрати, а про доходи — за кожен квартал.

Якщо припустилися помилки, потрібно підготувати уточнюючу квартальну звітність із правильними даними. Краще від початку орієнтуватися на приклад заповнення декларації ПДФО. Якщо третя категорія довго не подає декларацію, або робить це із запізненням, то отримує штраф – 340 грн.

Річна звітність ФОП 3 групи про ЄСВ має містити відомості про внесені суми. Такі звіти 3-я група ФОП має готувати щорічно і віддавати до 10 лютого. Будьте уважні, коли заповнюєте звітність для 3-ї групи ФОП з ЄСВ, адже у цьому випадку робота над помилками у вигляді уточнюючої декларації не передбачена.

Прострочивши подачу, бізнесмен має заплатити 340 грн штрафу.

Багатьох підприємців цікавить не лише як вести таку документацію, а й шляхи її надання відповідному органу. Існують такі способи подачі:

1. Заповнити вручну або у друкованій формі та самостійно віднести до податкової.
2. Через кабінет платника чи інший онлайн-сервіс, але потрібно отримати ключ електронного цифрового підпису.
3. За допомогою пошти направити листа з повідомленням про вручення та описом вкладення.

В Україні діють такі правила для тих, хто веде підприємницьку діяльність.

Нюанси переходів з однієї групи до іншої

Деякі бізнесмени цікавляться: як перейти з другої групи єдиного податку на третю, з третьої групи на другу або навпаки. Кожен, хто має спрощену систему оподаткування, може змінити категорію, якщо:

• Найнята допустима кількість працівників.
• Немає боргів перед податковою.
• Види діяльності дозволені у цій категорії.
• Не перевищено ліміт річного доходу.

Тобто мають бути дотримані всі умови, передбачені для ФОП нової обраної групи. Щоб здійснити перехід до іншої категорії, платник єдиного податку має подати відповідну заяву до податкової інспекції. Реалізувати це потрібно до закінчення терміну 15 днів перед початком наступного календарного кварталу (року).

Юридична консультація та комплексна правова допомога ФОП 3-ї групи

Це вже чимало, коли ви знаєте, з ким можете працювати, які обов’язкові платежі проводити, який оптимальний оборот мати та як робити звіти. Але набагато простіше, коли у вас є досвідчений у правових справах консультант, який знає, як подати декларацію за 3 роки чи захистити ваші інтереси у суді, якщо виникли проблеми із податковою.

Різниця між спробами самостійно розібратися в юридичних нюансах та заручитися підтримкою кваліфікованого юриста є колосальною. Професіонал нашої компанії «Турій та Партнери» підкаже вам, як вчинити, якщо ви порушили обмеження, встановлені для вашої категорії.