Оскарження нарахування податку на нерухоме майно

Останнє оновлення 2024-11-25

Податок на нерухомість належить до місцевих загальнообов’язкових платежів, ставка якого встановлюється рішенням відповідної ради (міської, селищної чи сільської). Майновий податок на будинок чи іншу нерухомість – це складова загального податку. До нього належать також обов’язкові платежі за землю та транспорт.

Окремо закон України про податок на нерухомість не ухвалювався. Усі питання щодо такого оподаткування врегульовані Податковим кодексом.

Якщо у вас є питання щодо оподаткування нерухомості, ви хочете отримати консультацію або оскаржити податкове рішення, звертайтесь до юридичної компанії «Турій та Партнери». Прямо зараз ви можете зв’язатися з нами за допомогою месенджерів або e-mail.

Закон України про оподаткування нерухомості: ключові моменти

Ось основні моменти, які потрібно знати українцям з питань оподаткування нерухомості:

• Платниками податків є фізичні особи та суб’єкти господарської діяльності. Вимоги щодо сплати податку поширюється і на нерезидентів.
• Оподаткуванню підлягає житлова нерухомість та об’єкти нежитлового фонду.
• Податковим кодексом регламентовано вичерпний список випадків, коли застосовуються пільги на майновий податок.
• Фізичні особи – власники майна не можуть самостійно визначати податкову ставку на відміну від суб’єктів господарювання, які це роблять самі на підставі поданої декларації.
• Розмір податку встановлюється органами місцевого самоврядування. Максимальний розмір не може перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати, встановленої у звітному періоді.
• Сплата такого обов’язкового платежу здійснюється на підставі податкового повідомлення-рішення, яке надсилається платнику податків у строк, не пізніше першого липня поточного року.
• Оподаткуванню підлягають лише об’єкти нерухомості, які у встановленому законом порядку зареєстровані у Єдиному реєстрі.
• Якщо житлова/нежитлова будівля, приміщення знаходиться у спільній власності, податкова база розподіляється між декількома особами пропорційно. Найчастіше кожен із співвласників користується пільгами.

За певної квадратури фізичним особам необхідно сплачувати майновий податок на квартиру. Як дізнатися ставку? Ви можете звернутися до податкової служби або органу місцевого самоврядування, або дочекатися отримання рішення-повідомлення, в якому буде вказана сума, що підлягає сплаті.

До якого числа треба сплатити майновий податок?

Податкове рішення – повідомлення надсилається платнику податків до 1 липня. За який рік сплачується податок на майно? Звітним періодом вважається минулий календарний рік, тобто в 2023 році ви сплатите податок за 2022 рік.

З моменту отримання повідомлення ви маєте 60 календарних днів, щоб внести платіж. Що буде, якщо не сплачувати податок на нерухомість? У такому разі контролюючий орган має право нарахувати пеню та штрафні санкції.

Якщо ви не отримали повідомлення з податкової служби у зазначений термін, платник податків звільняється від відповідальності за несвоєчасну сплату. Штрафних санкцій не буде, але основний платіж доведеться все одно внести.

Як нарахувати податок на майно?

Якщо платником є фізична особа, контролюючий орган розраховує ставку самостійно на підставі відомостей, одержаних з Єдиного державного реєстру.

Юридичні особи зобов’язані декларувати своє майно та розраховувати ставку податку самостійно. Це правило стосується фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності.

Податок на майно: хтось звільнений?

З моменту запровадження такої податкової ставки багатьох громадян України цікавить питання, хто не повинен сплачувати податок на майно?

Податковим кодексом встановлено пільгу з податку нерухомість. Ось перелік осіб, які звільняються від сплати податку на нерухомість в Україні:

• власники квартир, площа яких не перевищує 60 кв. м;
• власники приватних будинків загальною площею трохи більше 120 кв. м.

Якщо у вас у власності є і квартира, і будинок, то їхня сумарна житлова площа не повинна перевищувати 180 кв. м. За кожен квадратний метр, що перевищує вказане значення, доведеться сплачувати податок.

Окремо варто розглянути податок на розкіш на нерухомість. Щорічно ставка податку збільшуватиметься на 25 000 гривень, якщо база оподаткування становить:

• для квартир – понад 300 кв. м;
• для приватних будинків – понад 500 кв. м.

Як не сплачувати податок на нерухомість?

На законодавчому рівні чітко встановлено перелік підстав та пільг, згідно з якими визначається коло осіб, хто звільнений від сплати податку на нерухомість? Якщо ви не потрапляєте до цих категорій і податкова база перевищує затверджені пільги, платити все одно доведеться.

Якщо ви не належите до власників, хто не сплачує податок на нерухомість в Україні, але все одно вважаєте, що сума розрахована неправильно, зверніться до нас за юридичною допомогою.

Податкове повідомлення-рішення необхідно перевірити на правильність і законність складання, зокрема:

• сума податкового зобов’язання;
• звітний період;
• вказівку конкретних підстав для нарахування податкового зобов’язання з посиланням на нормативно-правові акти;
• встановлення ставки місцевого податку органами місцевого самоврядування (у ряді випадків відсутні нормативні документи (рішення), якими встановлюється ставка податку для конкретного населеного пункту, відповідно це є порушенням і в такому разі підстав для нарахування обов’язкового платежу у контролюючого органу немає).

Як оскаржити нарахування податку на нерухомість?

Заперечити податкове повідомлення-рішення можна в адміністративному порядку або через суд. Важливо дотриматися термінів оскарження, які становлять 10 робочих днів. Для деяких категорій рішень контролюючих органів встановлено спеціальні терміни, 30 та 1095 календарних днів.

Направляти скаргу слід до органу вищої інстанції. Якщо за результатами розгляду податкову ставку не зменшено або рішення не скасовано, слід звертатися до суду.

За допомогою ви можете звернутися до юридичної компанії «Турій та Партнери». Завдяки успішному, багаторічному досвіду роботи, постійному вдосконаленню кваліфікації та великій кількості виграних податкових суперечок ми допоможемо кожному з вас, незалежно від складності проблеми. Ми знаємо, як обійти податок на нерухомість законно, та захистити права платника податків!