4 група ФОП: все про категорію

Останнє оновлення 2024-11-25

Багатьом людям, які планують займатися власною фермою або відкрити розплідник, відомо про якусь сільгосп-спрощенку. Це 4 група єдиного податку. Потрібно розібратися, чи ваша діяльність підпадає під критерії відповідності цієї категорії.

Що таке 4-а група платників ЄП?

Історія категорії розпочалася у 2015 році. Тоді законодавчо було зафіксовано сільгоспподаток. Тих, хто були єдинниками, розсортували в 3 групи замість 6. 4-та група оподаткування почала включати тих, хто раніше платив фіксований сільгоспподаток.

Тримати ферму і бути на спрощеній системі можна, тільки якщо вона сімейного типу. Тобто головою фермерського господарства є один із членів сім’ї. Саме він реєструється як ФОП. Існують такі умови для 4 групи платників єдиного податку:

• Мати власні сільськогосподарські угіддя або користуватись землями водного фонду, на що є дозвіл. Ця площа має становити не менше 2 га. Але перевищувати позначку 20 га не можна.
• Вирощувати рослини, тримати та відгодовувати сільськогосподарських тварин, збирати, відловлювати та переробляти продукцію, а також виконувати її реалізацію. Це означає, що продавати фермер може лише свої товари. Якщо ФОП 4-ї групи закуповує сторонні продукти землеробства, тваринництва, птахівництва чи рибництва, наприклад, у посередника чи іншого виробника таких товарів, вони не визнаються сільськогосподарськими. Можна користуватись не власними переробними потужностями.
• Здійснювати обрані види діяльності саме за тією адресою, яка визначена як податкова. При цьому реалізація товарів може відбуватися у будь-якій локації.

Під категорію «4 ФОП» підходить юрособа, яка має будь-яку організаційно-правову форму. Але варто враховувати, що бізнесмени-фізики, хай вони і є власниками ферми, не можуть належати до четвертої категорії.

Якщо у вас виникла потреба скористатися робочою силою або технікою сторонньої компанії, щоб виконати певний обсяг завдань, то вас не прибирають із цієї категорії. Платник єдиного податку 4 групи може користуватися обладнанням та робітниками, які не належать до його підприємства, якщо інші вимоги до його діяльності дотримуються.

Як бути із закупівлями племінних ресурсів у інших підприємців?

Племінні ресурси, що купуються в іншого бізнесу, вважаються продукцією власного виробництва, якщо відповідають цим критеріям:

1. Постачальник та ваше підприємство 4-ї групи оподаткування мають ідентичний статус: пов’язані з племінним напрямком тваринництва.
2. Цільове поширення племгенресурсів, тобто українське підприємство прагне запліднити маточне поголів’я тварин. Виходячи з цього, племгенпродукт, що купується, відноситься до розряду власної продукції, якщо отриманий в результаті купівлі контрагента, що є юридичною особою.

Але це не стосується купівлі у фізичної особи, яка також може бути суб’єктом племінної справи.

Як потрапити до групи 4?

У ПКУ міститься інформація про те, що 4 групу єдиного податку представлено сільськогосподарськими виробниками, які мають за попередній податковий рік частку с/г виробництва продукції, хоча б рівну або навіть перевищує 75%.

Такий відсоток відкриває сільгоспбізнесу шлях до 4 групи платників єдиного податку. Частка с/г виробництва — питому вагу доходу підприємця, отриманого після продажу особисто виробленої сільськогосподарської продукції, і навіть продуктів її переробки, у сумі його доходу.

Особливості сплати єдиного податку

Для ФОП 4-ї групи єдиного податку об’єктом оподаткування виступають земельні ділянки. База оподаткування — нормативна фінансова оцінка землі, яка враховує коефіцієнт індексації.

На обсяг ставки єдиного податку з одного гектара впливає категорія та розташування угідь для ведення сільського господарства чи земель водного фонду:

• Земля для орання, сіножатей та пасовищ, крім тієї, що знаходиться в гірській та лісовій місцевості, а також с/г угідь із закритим ґрунтом, — 0,96.
• Земля для орання, сінокосів та випасу худоби, яку тримає платник єдиного податку 4 групи, якщо вона пролягає у гірській та лісовій місцевості, — 0,67.
• Простір для багаторічних рослин – 0,67. Якщо вони знаходяться в області гір чи лісу – 0,19.
• Для землі водного фонду – 2,43.
• Для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди — 6,33.

4 група ФОП звільняється від сплати податку на землю, якщо площа ділянки, що використовується в сільському господарстві, не перевищує 20 гектарів. За інші ділянки землі, навіть ті, що мають с/г призначення, але не використовуються підприємством, земельний податок має сплачуватись на загальних підставах.

Юридична підтримка у ділових питаннях 4-й групі ФОП

Спочатку може здатися, що правила для 4 групи ФОП складені в доступній формі. Але, як тільки майбутній підприємець починає вникати в нюанси обмежень для цієї категорії, одразу з’являється безліч питань.

Деяким фермерам, яким потенційно підходить 4 група оподаткування, просто не хочеться аналізувати складну юридичну термінологію. Хочеться, щоб хтось знаючий пояснив усе простими словами і допоміг перейти до четвертої групи єдинників.

Якщо ви один із таких підприємців, наша компанія «Турій та Партнери» пропонує вам свої консультаційні послуги. Професійна правова підтримка може знадобитися будь-якої миті.

Представнику 4-ї групи платників єдиного податку вигідно домовитись про отримання юридичних послуг на аутсорсі. Також наш досвідчений адвокат допоможе вам, якщо з’явилися проблеми, а їхнє рішення передбачає звернення з позовом до суду або участь у судовому процесі як відповідач.